税收季节已经过去，但对于软件和科技公司来说，明年的季节是这些企业将会感受到最近的税收改革法案最重大的影响。由于立法中许多最重要的条款将在2018年的税收年度生效 - 即下一个税收季节 - 现在是高管们审查大型科技和创业软件开发公司存在的新机会的时候了。


在这里，我们重点介绍该法案的几个部分以及其对软件和技术公司的预期影响的细分。


降低
公司税率新法律将公司税率从35％降至21％，完全取消了企业替代最低税（AMT）。两种修改都是永久性的


受益者
对于大型科技公司而言，这两项规定显然都是好消息，降低了费率，使世界上的亚马逊，苹果和谷歌更有利于在全球范围内竞争。公司税率的下降和企业AMT的消除 - 后者允许C公司使用有效禁止的信贷和激励措施来进一步减少其税务责任 - 将使数百万人重新投入这些公司，从而为增长提供大量机会。


传递变更
除了降低公司税率之外，新法规还通过降低个人税率和通过合格营业收入（QBI）扣除高达20％的税率来减少转嫁税。新法律维持七个支柱税收结构，但几个税级的税率下降，新的最高税率为37％。


此外，法律通过提高收入豁免水平来限制受到AMT打击的人 - 单一申报者为70,300美元，联合申报人为109,400美元，单一申报者为500,000美元，联合申报人为100万美元。


受益人
鉴于他们有可能被组织为传递和全面降低个人税率，这些都是为初创软件开发公司和中小型科技公司带来利益的修改。但是，应该指出的是，关于QBI的扣除，一些限制会影响扣除，其中关键是基于W-2工资的限制。


最重要的是，虽然C队从法案中获得了最大的意外收获，但其中一些修改措施将使中小型科技公司和初创公司受益匪浅。


国际税收
除上述国内税收变化外，新法律还大幅改革美国跨国公司的国际税收制度，从全球税收制度转向准地域制度。该法案对跨国公司征收一次性遣返税，将其海外利润 - 现金和现金等价资产 - 股票，流动资产等所持有的收益的15.5％ - 以及归属于非现金资产的收益的8％ - 实际房地产，其他硬外国资产，而不是以21％的企业税率征税。


该立法还包括对未来外国利润征收10.5％的税。


受益者
这是大型跨国科技公司的重大胜利。国际税法改变的明显意图是激励跨国公司将其海外利润带回美国。通过提供一次性遣返假期，跨国科技公司获得了在美国再投资的巨大机会，为这些公司提供服务有机会改善他们的产品和服务，雇用新的专业人员或提高员工工资。


研发税收抵免
作为最有价值的商业激励措施之一，研发税收抵免仍然有利于软件和技术公司，从成熟的跨国公司到中小型软件开发公司。此外，消除公司AMT和遏制受个人AMT影响的传递数量，已经打开了能够利用信贷的公司数量的大门。


此外，联邦研发税收抵免可以延迟一年和前进20年，而AMT的取消将允许以前仅限于AMT的信贷结转到2018年和2019年。至少，C公司将有三年的价值研发税收抵免现在可用于新的21％企业税率。


受益人
整个软件和技术行业。


研发税收抵免旨在奖励企业解决技术问题 - 寻找创造大胆创新产品或增强现有产品的方法。新产品发布的日常设计，实施和测试是传统上使软件和技术公司成为信誉的最佳候选者。现在，考虑到企业AMT的消除和个人AMT限制的放松，许多软件和技术公司 - 无论大小，都取消了阻止企业过去使用信贷的主要障碍。因此，其他软件和技术公司将能够利用信贷。


软件和技术的有利税收修改
随着全面降低税率，新的有利国际税法和影响研发税收抵免的某些修改，软件和技术公司可以从税收改革法案中受益。随着如此多的变化将在下一个税收季节生效，软件和技术主管现在应该咨询他们的税务顾问，以使他们的公司处于最佳战略地位

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